2020-04-02 　资料来源：教育部 　　近日，教育部修订发布了《教育系统内部审计条例》(教育部令第47号)(以下简称《条例》)。教育部有关部门负责人回答了记者关于规定的问题。 　　

1.问：修订规定的主要背景是什么？ 　　

答：2004年，教育部制定了《教育体系内部审计条例》（教育部令第17号，以下简称17号令），有效促进、规范和保障了教育体系内部审计的发展。然而，随着经济和社会的发展，教育体系内部审计的内外环境发生了很大的变化。一是党中央对内部审计有新的要求。2018年5月，习近平总书记在中央审计委员会第一次会议上指出，要充分调动内部审计和社会审计的力量，加强审计监督。党中央对审计工作的新部署和要求是加强内部审计工作，发挥内部审计作用。二是内部审计理论和实践的新发展。近年来，逐步确立了内部审计免疫系统功能、风险管理、内部控制和改进治理的新概念，内部审计的功能定位发生了很大变化，发挥作用的空间和范围越来越广。第三，审计署对内部审计工作有新的规定。《审计署关于内部审计工作的规定》（审计署令第11号）进一步明确了内部审计的新定位，调整了内部审计职能职责，加强了内部审计的独立性，规范了审计结果的应用，并对内部审计工作提出了明确的要求。四是教育体系内部审计有新的需求。连续六年，国家财政性教育资金占连续六年GDP比例超过4%。教育体系的内部审计不仅要保证资金使用的安全，还要提高资金使用效率，加强内部控制，防范资金风险，对内部审计的深度提出了更高的要求。17号令已不能完全适应上述内外形势变化的需要。因此，我们对17号订单进行了全面修订，提出了新时期教育内部审计的定位、机构、人员、职责、权利、监督等，完善了教育体系内部审计体系，进一步发挥了内部审计在教育治理中的重要作用，促进了教育治理体系和治理能力的现代化。 　　

2.问：与17号令相比，《规定》有哪些重要变化？ 　　

答：《条例》以习近平的中国特色社会主义新思想为指导，贯彻党的十九届四中全会精神和全国教育会议精神，吸收和采纳了近年来有关单位的一些良好经验和做法。与17号令相比，变化主要体现在以下四个方面。一是进一步完善内部审计领导制度和管理机制，加强党对内部审计工作的领导，明确单位党组织和主要负责人直接领导内部审计机构，并根据工作需要成立审计委员会。二是根据教育改革和发展实践，明确教育体系内部审计的定位和职能，扩大职责范围。三是保障内部审计机构和人员的权利义务，加强内部审计的独立性，保障内部审计履行职责的能力。四是加强内部审计管理和质量控制，丰富结果应用和内容，充分发挥审计作用。 　　

3.问:《规定》对内部审计职责的新要求是什么？ 　　

答:一是增加了内部审计的建议功能。内部审计不仅要揭示问题，还要解决问题。内部审计应提出科学建议，促进单位加强制度建设，完善管理机制，完善管理模式，解决反复犯罪的顽疾。二是加强内部审计的预警功能。内部审计具有独立、客观、全面的优势，以内部控制和风险管理为导向进行审计监督，防止标志性问题转化为趋势问题，防止局部问题演变为全球问题，促进审计工作从事后监督到事前监督。三是扩大了内部审计的职责范围。结合教育体系的实际工作，增加了国家重大政策措施、发展规划、战略决策、重大措施和年度业务计划、学校、科研、物流保障、自然资源资产管理和生态环境保护责任、海外机构、海外资产和海外经济活动的实施。 　　

4.问:如何提高教育体系内部审计履职能力？ 　　

答：本规定主要从以下四个方面提高教育体系内部审计能力：一是明确内部审计领导机制。单位党组织和主要负责人应直接领导内部审计机构开展工作，定期听取内部审计报告，加强内部审计发展战略、审计质量控制、审计团队建设等重要事项的管理。二是完善内部审计人员回避制度。为了保证内部审计的独立性，我们规定内部审计人员不得参与可能影响独立性和客观履行审计职责的工作，特别是决策和执行不得参与被审计单位的业务活动。三是完善内部审计师激励制度。单位应根据内部审计工作的特点，完善内部审计人员的考核评价制度和专业技术岗位的考核和聘用制度，确保内部审计人员享受相应的晋升、沟通、工作、工资和相关待遇。四是建立内部审计人员保护制度。规定内部审计人员因履行职责打击、报复、陷害的，主要负责人应当及时采取保护措施，处理有关责任人员。涉嫌犯罪的，移送司法机关依法追究刑事责任。 　　

5.问：《条例》对内部审计管理提出了哪些要求？ 　　

答：审计质量是审计工作的生命线。为了进一步提高内部审计质量，充分发挥内部审计的作用，我们对内部审计管理提出了五个要求。一是建立工作规范。内部审计机构应当根据审计法律部审计工作规范，如制定工作规程、审计指南等，总结审计经验，优化审计流程，使内部审计工作逐步程序化、标准化、制度化，提高效率和质量。二是科学合理地制定审计中长期规划和年度规划。内部审计机构应当根据单位的监督需要和审计资源，充分考虑单位的发展目标、治理结构、管理体系、风险状况等因素，确定中长期审计计划和年度审计计划，实现有针对性的目标。三是优化审计组织模式。为实现审计全覆盖，内部审计机构应突出审计重点，聚焦重点领域和关键环节，探索一体化 N同时，加强审计信息化建设，加强数据审计思维，增强数据审计能力，提高内部审计监督效率。四是加强自身内控建设。内部审计机构应当合理设置审计岗位和职责分工，优化审计业务流程，完善审计综合质量控制，防范廉政和审计风险。五是提高审计质量和能力。内部审计部门应与业务部门合作，找出问题原因，从根本上解决问题，提高审计能力和水平。 　　

6.问:《规定》对内部审计结果的应用有哪些规定？ 　　

答:一是推进审计中发现的问题整改。为解决审计工作最后一公里问题，明确被审计单位主要负责人为整改第一负责人，规定单位建立健全审计发现问题整改机制，完善审计整改结果报告制度、审计整改跟踪检查制度、审计整改访谈制度等。二是加强审计通报。在一定范围内通报审计结果和整改，能有效发挥警示作用，实现审计免疫系统的预防功能。三是共享共享审计结果。内部审计结果的共享和共享不仅要影响联通，还要配合其他内部监督力量，将内部审计结果和整改作为预算安排、干部考核、人事任免、奖惩的重要依据；还要上下联动，不再在审计报告中反映所属单位内部审计发现和纠正的问题，鼓励所属单位内部审计人员提高审计质量。 　　

7.问:教育部在执行《规定》时会做什么？ 　　

答:规定发布后，我们还将从三个方面开展工作。一是加强工作指导。对省级教育行政部门、直属高校、直属单位进行分类指导，促进各单位根据实际情况制定地方和单位的内部审计管理规定。二是加强培训。加强对国家重大政策措施实施、业务活动管理和效率的培训，提高内部审计团队履行职责的能力。三是开展调查评价。对各单位内部审计制度建设、工作发展、工作质量等管理工作进行深入研究，进行监督检查评价，促进评价建设，督促各单位进一步提高内部审计工作水平。